원천세 신고에 대한 설명 및 세금계산_엑셀서식Download

원천세관련 엑셀서식_download

 

원천징수란?

 

저희 나라는 원칙적으로 자진납세제도를 채택하고 있습니다. 그렇기 때문에 소득이 발생하게 되면 소득자가 국가에 직접 자신의 세금을 신고를 하고 납부하는 것이 원칙입니다. 하지만, 근로소득자나 프리랜서 등의 경우에는 급여를 지급하는 회사에서 그 사람의 세금을 대신 신고납부할 수 있도록 만들어 둔 제도로써 납세자의 편의를 돕는 것으로 이해하시면 됩니다.  

 

원천징수라는 뜻은 말그대로 소득이 발생한 '원천'에서 세금을 '징수'한다는 뜻입니다. 예를 들면 근로자가 회사에 용역을 제공하고 월급을 받게 됩니다. 여기서 소득이 발생한 원천은 바로 '근로'입니다. 그렇기 때문에 회사에서는 급여를 직원에게 지급할 때 일정의 근로소득세를 (간이세액조견표) 공제하고 주게 되는 것입니다. 이를 소득이 발생한 원천에서 세금을 징수한다를 줄여서 '원천징수'라 불리우게 된 것입니다. 

 

원천징수의무자란?

 

원천징수의무자는 말그대로 '원천징수'를 해야할 의무가 있는 자를 뜻합니다. 원천징수의무자는 보통 용역을 제공받고 그 대가를 지급하는 회사를 뜻합니다. 

원천징수하는 소득은 근로소득, 사업소득(3.3%), 퇴직소득, 연금소득, 이자소득, 배당소득 등이 있는데 소득별로 원천징수의무자를 구분해보면 아래와 같습니다.

 

[원천징수의무자]

 

1. 근로소득 : 회사

2. 퇴직소득 : 회사

3. 연금소득 : 연금지급처

4. 이자소득 : 은행

5. 배당소득 : 회사 또는 증권사

 

즉 위와 같은 소득이 발생했을 경우 각 원천징수의무자는 대상자에게 대가를 지급하기 전 해당 소득에 따른 소득세를 '원천징수'를 하고 지급하게 되는 것입니다. 그리고 원천징수한 세금을 '지급일이 속하는 다음달 10일까지' 원천세 신고를 해야만 하는 것입니다. 

 

소득유형별 원천세 계산구조

 

원천세는 소득유형별로 계산구조가 전혀 다르기 때문에 이에 대해 항목별로 정리해 보았습니다. 

 

1. 근로소득 : 가장 많은 유형으로써 국세청에서 정해준 '근로소득 간이세액조견표'에 따라 급여에 맞게 소득세를 원천징수하게 됩니다. 홈택스에 들어가보면 80%,100%,120% 셋중 하나를 선택할 수 있는데 일반적으로 조견표상에 나온 금액의 100%로 회사에서는 원천징수를 하게됩니다. 

 

2. 퇴직소득 : 퇴직소득은 퇴직전 3개월급여를 평균값으로 환산한 후 근속연수를 곱하여 계산하는 구조로 되어 있습니다. 퇴직소득공제금액도 근속연수에 따라 달라지는 구조이기 때문에 오래 근무할수록 퇴직금을 더 많이 받으실 수 있습니다. 

 

-퇴직소득세 계산식 :

출처 : 국세청

 

3. 연금소득 : 연금소득의 종류에는 공적연금, 퇴직연금, 사적연금 등이 있으며 유형별 계산구조가 다르기 때문에 설명은 생략하도록 하겠습니다. 

 

4. 이자소득 : 이자소득 원천징수세율은 14%(소득세)와 1.4%(지방소득세)를 합하여 총 '15.4%'가 적용됩니다. 예를 들어 은행에서 이자가  100,000원이 입금됐다면 이자소득원 원금은 118,200원입니다. 

 

[계산식] 118,200 * 15.4% = 18,200(원단위 절사) 

즉 118,200원에서 18,200(이자소득세+지방소득세)를 차감한 100,000원이 입금이 되는 것입니다. 

 

5. 배당소득 : 배당소득은 소득유형별로 원천세율이 다르게 적용되는데 아래의 표를 참고하시길 바랍니다. 

 

배당소득의 원천세율
구분		세율
거주자	출자공동사업자의 배당소득	25%
	실명의가 확인되지 아니한 소득	45%
	금융실명법(제5조)에 따른 비실명소득	90%
	그 밖의 배당소득	14%
비거주자	배당소득	20%

 

 

원천징수이행사항 신고서_자동계산서식

 

원천세신고서_자동계산.xlsx

0.20MB

 

사용설명서

 

[설명1]

[설명2]

 

[설명3]

 

연말정산, 저축 등 해지 추징세액, 비거주자 양도소득, 내/외국법인원천소득 등은 반영하지 않았으니 '업무참고용'으로만 활용해주시기 바랍니다. 서식에 오류가 있을시 댓글에 남겨주시면 수정하여 업데이트하도록 하겠습니다. 감사합니다. 

 

-END-