회사직원 근로소득세는 어떻게 띠어야할까?_근로소득간이세액조견표 및 엑셀계산서식 포함.

편리한 세금계산 엑셀서식_Download

목 차

• 1. 근로소득간이세액조견표란?
• 2. 프로그램 사용설명서
• 3. 근로소득세_모의계산 프로그램

 

대부분의 회사는 '회계프로그램'을 사용하기 때문에 해당 직원의 급여를 기재하면 자동으로 '근로소득세 및 주민세'가 계산이 됩니다. 하지만, 비영리법인 등 회계프로그램을 사용하지 않는 경우도 있기 때문에 직원소득세를 원천징수할 때 어려움이 있을 수 있습니다. 그래서 직원소득세 및 원천세를 대략적으로 계산해 볼 수 있는 엑셀서식을 만들어 보았습니다.

해당 서식에 앞서 먼저 '근로소득간이세액조견표'에 대해서 설명을 드리도록 하겠습니다. 

 

근로소득간이세액조견표란?

 

근로소득간이세액조견표는 월급여와 부양가족을 고려하여 국세청에서 대략적으로 원천징수를 해야하는 근로소득세를 확인할 수 있도록 만든 '표'입니다. 아직 2025년 간이세액조견표가 나오지 않은 관계로 2024년도 간이세액조견표를 예시로 설명을 드리도록 하겠습니다.

 

좌측 : 근로소득간이세액조견표 / 우측 : 홈택스의 근로소득세 계산기

 

위 사진과 같이 좌측사진의 '조견표'에서 월급여 3,000,000원, 부양가족4명인 경우에 소득세는 26,690원입니다. 이어서 우측에 홈택스상 근로소득세계산기에서 나온 세금도 동일하게 26,690원이죠. 즉 홈택스 계산기는 '근로소득간이세액조견표'를 통해서 만들어 놓은 서식입니다. 물론 간이세액조견표에 나온 금액대로 세금을 원천징수하는 것이 좋은 방법이긴하지만 조견표에 나온 세금보다 적게 원천징수하는 경우에는 '가산세등'의 불이익이 발생할 수 있습니다. 하지만, 조견표에 나온 세금보다 더 많이 원천징수하는 것은 문제될 소지가 없는 것이죠.

 

근로소득_간이세액표(조견표).xlsx

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위 사진우측의 '80%선택, 100%선택, 120%선택'은 근로자가 해당 '%'의 세금만을 띠고 싶은 경우에 회사에 '소득세 원천징수세액 조정신청서'를 제출하시면 됩니다. (기본은 100%로 적용이 되며 변경시에는 당해연도 과세기간에는 변경불가)

 

[별지24의2]소득세 원천징수세액 조정신청서.hwp

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프로그램 사용설명서

 

사용설명서

 

1. '노란색 란'에 해당하는 금액을 기재하시면 연봉별 & 월급여별로 원천징수할 '소득세 및 주민세'를 확인하실 수 있습니다. 

 

2. 상단의 서식은 '연봉'에 대한 '월급여 원천징수세액'을 계산하는 방법이고, 하단의 서식은 '월급'에 대한 '원천징수세액'을 계산하는 방법입니다. 위 사진을 보시면 동일한 세금이 나오는 것을 확인하실 수 있습니다. (300만원 * 12개월 = 3,600만원)

 

3. 실질적으로 활용해 본 결과 홈택스에서 나온 간이세액조견표상 세액보다는 좀 더 많은 세금이 산출되었습니다. 하지만 이 부분은 연말정산시 '정산'이 되기 때문에 염려하실 필요는 없습니다. 

 

4. 근로소득자가 연말정산을 할 때 '무조건 적용'되는 공제항목들(본인공제 150만원, 근로소득공제, 표준세액공제 등)이 있습니다. 그렇기 때문에 해당서식의 데이터값은 무조건 공제되는 부분을 적용하여 12개월로 환산한 값입니다. 국세청 근로소득간이세액조견표에 반영된 세액은 기본세율6%가 적용된 것으로 예측이 됩니다. 하지만, 실무상 세율은 '6%'가 아닌 '초과누진세율'이 적용되기 때문에 이를 고려하여 좀 더 세금이 많이 나오게 되는 것입니다. 

 

5. 아래사진은 홈택스 계산기와 제가 만든 엑셀서식과의 차이점입니다.

 

좌측 : 홈택스의 근로소득 계산기 / 우측 : 모의계산 프로그램

  

위 사진을 보시면 원천징수할 소득세가 '53,180원'차이나는 것을 확인하실수 있습니다. 제 서식을 초과누진세율이 아닌 '최저세율  6%'로 적용하여 소득세를 재계산해보면 과세표준 20,850,000 * 6% = 1,251,000원(산출세액) 

산출세액에서 1,251,000원 - 130,000원(표준세액공제) - 716,000원(근로소득세액공제) = 405,000원이 최종세액이 됩니다. 이를 12개월로 나눠주면 해당월에 원천징수해야할 소득세가 산출됩니다. 

 

405,000 / 12 = 33,750원 즉, 기본세율을 적용하면 국세청데이터값(31,940원)과 거의 비슷한 값이 산출되는 것을 확인하실 수 있습니다. (즉, 기본세율과 초과누진세율 적용의 차이라는 뜻)

 

근로소득세_모의계산 프로그램

 

근로소득원천징수_모의계산기.xlsx

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끝으로 근로소득세 원천징수는 '간이세액조견표'에 나온 금액보다 적게만 하지 않으시면 문제될 소지는 없습니다. 원천징수방식은 회사별로 조금씩 상이하기 때문에 위 자료는 참고용으로만 사용해주시고 사용중 오류가 있으면 댓글로 말씀부탁드리겠습니다. 감사합니다.   

 

 

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