의제매입세액공제에 대한 설명 및 자동계산

의제매입세액공제는 음식업 및 제조업등을 영위하는 사업자에 한해서 부가가치세가 면세되는 상품을 매입했을 경우 그 일부를 부가가치세에서 공제해 주는 제도를 말합니다.

일반적인 사업자의 경우 보통 과세상품을 매입하여 다시 과세상품으로 판매하기 때문에 매입한 부분에 대해서는 부가가치세 10%를 공제받고 매출한 부분에 대해서는 부가가치세를 10%로 납부하게 됩니다.

하지만, 제조업 및 음식점의 경우 부가가치세 면세상품(농수산물, 폐자원등)을 매입하기 때문에 부가가치세 공제를 '0%'로 받게 되고 매출이 발생할 때에는 제조된 과세상품을 판매하기 때문에 부가가치세10%를 그대로 납부하게 되는 것이죠.

이러한 형평성을 고려하여 제조/음식점의 경우 면세상품을 매입했다할지라도 그 일부를 '의제(간주)'하여 부가가치세에서 공제해 줄 수 있도록 만들어 놓은 제도입니다.

의제매입세액공제율 및 한도는 '법인사업자 or 개인사업자' , '매출규모', '업종별' 에 따라 달라지기 때문에 본인의 사업에 맞는 공제율을 적용하여 신고서를 작성하셔야 합니다. (아래표 참고)

[의제매입세액공제 계산식 : 면세상품매입가액 * 공제율]

[의제매입세액 공제한도 계산식 : 반기매출액 * 한도율]