2025 에드센스(adsence)수익_종합소득세 신고방법

 

 

 

 

2024년 귀속 구글 애드센스 수익에 대한 종합소득세 신고 방법은 사업자등록 여부에 따라 달라지는데 각 유형에 따라 설명을 드려보도록 하겠습니다. 

사업자등록을 한 경우

 

애드센스 수익으로 사업자등록을 했다면, 일반적으로 부가가치세 신고와 종합소득세 신고를 해야합니다. 이 때 2024년도 중 부가가치세 신고를 했다면 신고했던 매출액을 적용하여 '필요경비'를 차감 후 종합소득세 신고를 하시면 됩니다. 

1) 부가가치세 신고 (간이과세자는 생략 가능)

• 애드센스 수익은 세법상 수출하는 용역으로보아 영세율(0%) 적용됩니다. (부가가치세 10%가 적용되지 않음)
• 단, 매출 신고 시 부가가치세는 없더라도 신고를 해야합니다. 
• 매출은 외화가 통장에 입금된 날짜의 '기준환율(기간별매매기준율)'을 적용하여 산출합니다. 

기준환율조회 바로가기

• [사례] 6/30일 2,500$(기준환율1,389.2)가 입금되고 12/31일 7,600$(기준환율1,470)가 입금된 경우  :                            2,500$ * 1,389.2 = 3,473,000원 / 7,600$ * 1,470 = 11,172,000원 =  총수입 14,645,000원
• 신고 기간:
  • 일반과세자: 1월(확정신고), 7월(확정신고)
  • 간이과세자: 1월에 연 1회 신고

2) 종합소득세 신고

• 신고 기간: 2025년 5월 1일 ~ 5월 31일
• 사업소득으로 신고하며, 필요경비(단순경비율 대상자는 '매출액 * 단순경비율'로 필요경비를 산정함)를 차감한 후 소득세율이 적용됩니다.
• 필요경비를 직접 적용할 경우 인정범위 : 인터넷 요금, 장비 구매비, 콘텐츠 제작비 등
• 신고 방법:
  1. 홈택스 > 사업소득 신고
  2. 사업소득에 대한 매출(애드센스 수익)과 비용(필요경비) 입력
  3. 기납부 세액이 있는 경우 세액 공제 확인 후 신고

홈택스 바로가기

사업자등록을 안한 경우

 

 

사업자등록을 하지 않았다면 보통 기타소득이나 사업소득 중 하나로 신고할 수 있습니다.

1) 기타소득으로 신고하는 경우

• 연간 수익이 300만 원 이하라면 기타소득으로 신고하는 것이 유리할 수 있습니다.
• 필요경비 60%를 인정받고, 나머지 40%에 대해서만 세금이 부과됩니다. 
• [사례 ] 에드센스 수익이 연간 250만원인 경우 : 250만 * 60% = 150만(필요경비), 250만원 - 150만원 = 100만원의 6.6%가 세금으로 부과됨.
• 신고 방법:
  1. 홈택스 접속 > 종합소득세 신고
  2. 기타소득 선택 후 애드센스 수익 입력
  3. 필요경비(60%) 자동 반영 후 납부 세액 확인

2) 사업소득으로 신고하는 경우

• 애드센스 수익이 300만 원 초과라면 사업소득으로 신고해야 합니다.
• 필요경비를 실제 지출한 만큼 인정받을 수 있습니다.
• 사업소득으로 신고할 경우 건강보험료 상승 등의 영향이 있을 수 있음.

사업자등록여부에 따른 장단점

 

사업자등록여부	사업자등록O	사업자등록X(사업소득으로 신고할 경우 좌측표와 동일)
경비 인정	실제 경비 반영 가능(or 단순경비율 등)	기타소득은 60% 를 필요경비로 인정
세율 적용	사업소득금액 *기본세율(6~45%)	기타소득금액 *기본세율(6~45%)
건강보험료	소득 증가에 따라 변동 가능	-
부가세 신고	필요	불필요

 

정리

 

- 애드센스 수익이 연 300만 원 이하라면 사업자등록 없이 기타소득으로 신고하는 것이 편리합니다.
- 연 300만 원 초과 시 사업자등록을 고려해야 하며, 사업소득으로 신고하는 것이 원칙입니다.
- 부가가치세 신고를 원치 않는다면 간이과세자로 등록하는 것도 방법입니다.
- 필요경비가 많다면 사업소득으로 신고하는 것이 절세에 유리할 수 있습니다.

 

애드센스 수익 사업자등록 꼭 해야할까?

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