2025 종합소득세 모의계산기-폐기물처리(900100~900106)

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1. 폐기물 처리(수집/운반/처리) 수입도 종합소득세 신고 대상입니다

매년 5월은 종합소득세 신고 및 납부의 달입니다. 폐기물 처리업(생활 폐기물, 사업장 폐기물, 의료 폐기물, 건설 폐기물 등의 수집, 운반, 중간 처리(선별, 파쇄, 압축 등), 최종 처리(매립, 소각 등) 및 폐기물 소각 시설 운영) 운영을 통해 발생하는 모든 수익은 사업소득으로 분류되어 종합소득세 신고가 필수입니다. 폐기물 수집/운반 수수료, 폐기물 처리 수수료, 재활용 가능한 물질 판매 수입, 에너지 판매 수입 등이 주를 이룹니다. (사업 규모 및 처리 방식에 따라 대규모 법인 형태로 운영되며, 세무 회계가 복잡할 수 있습니다. 여기서는 일반적인 세무 가이드를 제공합니다.)

“생활 폐기물 수거 운반 수수료 수입인데, 사업장 폐기물 처리 수수료 수입이나 소각 시설 운영 수입도 모두 신고해야 하나요? 차량 유지비나 시설 운영 비용, 폐기물 처리 비용이 막대한데요.”

→ 네. 생활/사업장/의료/건설 폐기물의 수집/운반 수수료 수입, 폐기물 중간 처리(선별, 압축 등) 수수료 수입, 최종 처리(매립, 소각 등) 수수료 수입, 소각 시설 운영 용역비, 처리 과정에서 발생하는 재활용 물질 판매 수입, 소각열 이용 에너지 판매 수입 등 해당 사업 활동으로 인해 발생하는 모든 수입은 반드시 신고 대상입니다. 폐기물 수집/운반 및 처리는 전문 차량, 시설 운영, 환경 규제 준수 등 막대한 비용이 수반됩니다.

2. 단순경비율로 폐기물 처리 소득 계산해보기

업종 분류: 폐기물 처리 / 폐기물 처리 (수집/운반/처리) 업종코드: 900100~900106 (해당 업종 코드 범위에 따라 단순경비율 적용) 적용 단순경비율: 88.0%

• 예시 1: 연 총 수입(수집/처리 수수료 등) 4,800만원인 경우 (단순경비율 적용 대상 가정)
  • 필요경비 인정액: 4,800만원 × 88.0% = 4,224만원
  • 과세 대상 소득: 4,800만원 - 4,224만원 = 576만원
• 예시 2: 연 총 수입(수집/처리 수수료 등) 7,000만원인 경우 (단순경비율 적용 대상 가정)
  • 필요경비 인정액: 7,000만원 × 88.0% = 6,160만원
  • 과세 대상 소득: 7,000만원 - 6,160만원 = 840만원

위에서 계산된 과세 대상 소득(사업소득금액)은 다른 소득(근로소득, 이자소득 등)과 합산되어 종합소득금액이 됩니다. 이 종합소득금액에서 인적공제, 국민연금 납입액, 개인연금저축, 기부금, 이미 납부한 세금(기납부세액) 등을 차감하면 최종적으로 납부해야 할 세액이 산출됩니다.

주의사항: 폐기물 처리업(특히 중간/최종 처리 및 소각 시설 운영)은 전문 수집/운반 차량 유지보수비, 처리 시설(선별장, 소각로, 매립장 등) 구축 및 유지보수 비용, 인건비(수집/운반, 시설 운영/관리 인력), 막대한 수도광열비(소각로, 처리 설비 가동), 환경 규제 준수, 폐기물 처리 과정에서 발생하는 잔여 폐기물 위탁 처리, 매립장 사후 관리 등 실제 발생하는 경비 비중이 극도로 높고 복잡합니다. 해당 업종의 단순경비율 88.0%는 실제 운영 경비를 반영하기에 매우 낮을 가능성이 큽니다. 따라서 단순경비율로 신고 시 실제보다 훨씬 높은 소득이 계산되어 세금 부담이 과중될 수 있습니다. 실제 지출한 경비를 장부(복식부기 의무 대상)로 작성하여 실제 경비를 인정받는 것이 정확하고 세금 부담 측면에서도 압도적으로 유리합니다. 장부 작성을 통한 신고는 필수적이며, 대규모 시설 운영 시에는 복잡한 회계 처리가 요구됩니다.

3. 폐기물 처리 운영자가 꼭 알아야 할 세무 팁

• 폐기물 수집/운반 수수료, 폐기물 처리 수수료, 재활용/에너지 판매 수입 등 폐기물 처리 사업으로 인한 모든 수입을 빠짐없이 신고해야 합니다.
• 실제 지출 경비 규모가 전문 차량, 시설 구축 및 유지보수, 막대한 환경 규제 준수 비용 등으로 인해 압도적으로 크고 복잡하며, 단순경비율은 실제 경비를 충분히 반영하지 못하므로, 단순경비율 적용은 극히 불리하며 반드시 장부 작성을 통해 실제 경비를 인정받아야 합니다. (복식부기 의무 대상입니다.)
• 폐기물 수집/운반 차량(압착진개차, 암롤트럭 등) 구입/감가상각비 및 유지보수/수리 비용, 유류비(막대한 비중), 인건비(폐기물 수집/운반 인력, 처리 시설 운영/관리 인력, 기술/행정 인력 등 - 비중 높음), 처리 시설(선별 시설, 소각로, 매립장, 파쇄기 등) 구축 및 유지보수 비용(구입/감가상각 또는 임차/유지보수 - 막대한 비중), 환경 오염 방지 시설 운영 및 유지보수 비용, 법정 검사 비용, 수질/대기 측정 비용 등 환경 규제 준수 관련 비용(막대한 비중), 폐기물 처리 과정에서 발생하는 잔여 폐기물 위탁 처리 비용, 매립장 사후 관리 비용(최종 처리 시 - 막대한 비중), 높은 보험료(사업장 안전, 환경 오염 사고 책임, 배상 책임 등), 각종 인허가/등록 수수료(폐기물 관련 허가 등), 수도광열비(처리 설비 가동, 소각로 운영 등 전력/연료 소모 큼), 마케팅/영업 비용(지자체/사업장 대상), 소모품 구입비(보호 장구, 공구 등) 등 사업장 운영 및 폐기물 수집/운반/처리 과정에 직접 관련된 모든 지출에 대한 증빙을 철저히 갖추어두는 것이 중요합니다. 특히 차량 유지비/유류비, 인건비, 처리 시설/장비 관련 비용, 환경 규제 준수/폐기물 처리 비용 비중이 압도적으로 높으므로, 실제 지출액을 기준으로 장부(복식부기)를 작성하여 신고하는 것이 세금 부담을 줄이는 유일한 방법입니다.

4. 자주 묻는 질문 (Q&A)

Q. 폐기물 수집/운반 차량 유지비나 수거 운반 인력 인건비는 경비 처리되나요?

 

A. 네, 폐기물 수집/운반 활동에 필수적인 수집/운반 차량 유지보수비/유류비 및 수집/운반 인력 인건비는 주요 필요경비입니다. 차량 운행 기록, 급여 지급 명세서 등 증빙을 잘 갖춰두어야 합니다.

 

Q. 폐기물 처리 시설(소각로, 선별 시설 등) 구축 및 유지보수 비용은 경비 처리되나요? 이 비용이 막대한데요.

 

A. 네, 폐기물 처리 사업의 핵심인 처리 시설 및 전문 장비 구축 비용(자산 처리 후 감가상각) 및 유지보수/수리 비용은 주요 필요경비입니다. 구축/구입 증빙, 유지보수 계약서, 영수증 등 증빙을 잘 갖춰두어야 합니다.

 

Q. 환경 규제 준수를 위한 시설 운영 비용이나 폐기물(잔여물) 위탁 처리 비용, 매립장 사후 관리 비용은 경비 처리되나요? 이 비용이 상당한데요.

 

A. 네, 폐기물 처리업 운영에 필수적인 환경 규제 준수 관련 비용(오염 방지 시설 운영, 법정 검사 등) 및 처리 과정에서 발생하는 폐기물 위탁 처리 비용, 매립장 사후 관리 비용은 업무 관련 비용으로 인정받아 필요경비로 처리됩니다. 관련 납부 증빙, 검사 결과서, 폐기물 처리 업체 세금계산서 등 증빙을 잘 갖춰두어야 합니다. 환경 관련 비용은 비중이 매우 높을 수 있습니다.

 

Q. 소각열 이용 에너지 판매 수입이나 재활용 물질 판매 수입은 어떻게 신고하나요?

 

A. 소각열 이용 에너지 판매나 재활용 물질 판매는 사업장에서 생산된 제품 또는 재활용품 판매 수입으로 신고합니다. 해당 제품 생산/회수에 소요된 원가(폐기물 수집/처리 비용 등)는 필요경비로 처리되어 소득이 계산됩니다. 판매 내역에 대한 증빙(세금계산서 발행 등)을 철저히 갖춰두어야 합니다.

 

Q. 이 업종의 단순경비율이 실제 운영 비용 대비 매우 낮다고 하는데, 왜 그런가요?

 

A. 단순경비율은 업종별 평균적인 경비율을 일률적으로 적용하는 방식이며, 특히 폐기물 처리업처럼 전문 차량/시설 구축 및 유지, 막대한 환경 규제 준수 및 폐기물 처리, 인건비 등 특정 비용 비중이 극도로 높고 복잡한 비용 구조를 가진 업종의 경우 단순경비율이 실제 비용을 전혀 반영하지 못합니다. 폐기물 처리업은 차량/시설 관련 비용, 환경 규제/처리 비용, 인건비 등이 단순경비율을 훨씬 초과하는 경우가 대부분입니다. 따라서 실제 비용 지출이 막대한 사업자는 단순경비율 적용 시 소득이 과다하게 계산되어 불리하므로, 반드시 장부를 작성하여 실제 발생한 모든 필요경비를 인정받는 것이 세금 부담을 줄이는 유일하고 합법적인 방법입니다.

5. 종합소득세 모의계산기 활용 안내

폐기물 처리(수집/운반/처리) 운영자로서 종합소득세 신고를 준비하실 때 예상 세액을 미리 파악하는 것이 매우 중요한 단계입니다. 국세청 홈택스 '종합소득세 미리 계산' 기능이나 사업 수입(수집/처리 수수료, 재활용품 판매 등) 및 운영 경비 기록(엑셀 등)을 관리하는 자체 장부를 활용해 보세요. 이러한 도구를 통해 총 수입금액과 실제 발생한 필요경비(차량 유지비, 인건비, 시설/장비 관련 비용, 환경 관련 비용 등), 각종 공제 항목을 입력하여 예상 납부 세액을 미리 확인하고 효율적인 신고 방안을 모색하는 데 유용할 것입니다. 특히 실제 발생하는 차량 유지비/유류비, 인건비, 처리 시설/장비 관련 비용, 환경 규제 준수/폐기물 처리 비용 등 필요경비가 단순경비율보다 훨씬 높을 가능성이 매우 크므로, 장부 작성(복식부기 의무 대상)의 필요성을 반드시 검토하시고 실제 경비로 신고하는 것이 절세에 압도적으로 필수적입니다.

폐기물처리_900100.xlsx

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