2025 종합소득세 모의계산기-하수처리/폐수도관 및 폐수처리시설(900202)

• 모의계산기 PC다운로드

1. 폐수도관 및 폐수 처리 시설 운영 수입도 종합소득세 신고 대상입니다

매년 5월은 종합소득세 신고 및 납부의 달입니다. 폐수도관 및 폐수 처리 시설 운영업(하수도관 또는 폐수도관 관리 및 유지보수, 폐수 처리 시설(산업체, 특정 시설 등) 운영 및 관리 용역) 운영을 통해 발생하는 모든 수익은 사업소득으로 분류되어 종합소득세 신고가 필수입니다. 폐수 수거/처리 수수료, 시설 관리 용역비 등이 주를 이룹니다. (주로 대규모 시설 운영 또는 관리 용역 형태로 운영되며, 세무 회계가 복잡할 수 있습니다. 여기서는 일반적인 세무 가이드를 제공합니다.)

“주로 산업체 폐수 처리 수수료 수입인데, 하수관거 유지보수 용역 수입이나 처리 시설 관리 대행 수입도 모두 신고해야 하나요? 시설 운영 및 관리에 비용이 막대한데요.”

→ 네. 산업체 등으로부터 폐수를 수거/처리하고 받는 수수료 수입, 공공/민간 하수도관 또는 폐수도관의 유지보수 용역 수입, 폐수 처리 시설의 운영 및 관리 대행 용역 수입 등 해당 사업 활동으로 인해 발생하는 모든 수입은 반드시 신고 대상입니다. 폐수 처리 시설 운영 및 관리는 막대한 비용이 수반됩니다.

2. 단순경비율로 폐수도관 및 폐수 처리 시설 운영 소득 계산해보기

업종 분류: 하수 처리 / 폐수도관 및 폐수 처리 시설 업종코드: 900202 적용 단순경비율: 84.6%

• 예시 1: 연 총 수입(처리 수수료, 용역비 등) 4,800만원인 경우 (단순경비율 적용 대상 가정)
  • 필요경비 인정액: 4,800만원 × 84.6% = 4,060만 8천원
  • 과세 대상 소득: 4,800만원 - 4,060만 8천원 = 739만 2천원
• 예시 2: 연 총 수입(처리 수수료, 용역비 등) 7,000만원인 경우 (단순경비율 적용 대상 가정)
  • 필요경비 인정액: 7,000만원 × 84.6% = 5,922만원
  • 과세 대상 소득: 7,000만원 - 5,922만원 = 1,078만원

위에서 계산된 과세 대상 소득(사업소득금액)은 다른 소득(근로소득, 이자소득 등)과 합산되어 종합소득금액이 됩니다. 이 종합소득금액에서 인적공제, 국민연금 납입액, 개인연금저축, 기부금, 이미 납부한 세금(기납부세액) 등을 차감하면 최종적으로 납부해야 할 세액이 산출됩니다.

주의사항: 폐수도관 및 폐수 처리 시설 운영업은 시설 유지보수(관로, 펌프, 처리 설비 등), 인건비(운영, 기술, 유지보수 인력), 막대한 수도광열비(펌프, 폭기 등 전력 소모), 전문 화학 약품/재료 구입비, 환경 규제 준수 및 폐기물 처리 비용, 높은 보험료 등 실제 발생하는 경비 비중이 극도로 높고 복잡합니다. 해당 업종의 단순경비율 84.6%는 실제 운영 경비를 반영하기에 매우 낮을 가능성이 큽니다. 따라서 단순경비율로 신고 시 실제보다 훨씬 높은 소득이 계산되어 세금 부담이 과중될 수 있습니다. 실제 지출한 경비를 장부(복식부기 의무 대상)로 작성하여 실제 경비를 인정받는 것이 정확하고 세금 부담 측면에서도 압도적으로 유리합니다. 장부 작성을 통한 신고는 필수적이며, 대규모 시설 운영 시에는 복잡한 회계 처리가 요구됩니다.

3. 폐수도관 및 폐수 처리 시설 운영자가 꼭 알아야 할 세무 팁

• 폐수 수거/처리 수수료, 하수관거/폐수 처리 시설 관리/유지보수 용역비 수입 등 모든 사업 수입을 빠짐없이 신고해야 합니다.
• 실제 지출 경비 규모가 시설 유지보수, 막대한 유틸리티 비용, 전문 재료, 환경 규제 준수 등으로 인해 압도적으로 크고 복잡하며, 단순경비율은 실제 경비를 충분히 반영하지 못하므로, 단순경비율 적용은 극히 불리하며 반드시 장부 작성을 통해 실제 경비를 인정받아야 합니다. (복식부기 의무 대상입니다.)
• 시설 유지보수 및 수리 비용(하수도관/폐수도관 보수, 펌프/정화조/반응조/필터 등 처리 설비 유지보수 - 막대한 비중), 인건비(처리 시설 운영 인력, 기술 인력, 유지보수 인력, 관리/행정 인력 등 - 비중 높음), 막대한 수도광열비(폐수 이송 펌프 가동, 폭기 시설, 처리 설비 가동 전력 소모 큼), 폐수 처리 과정에 사용되는 전문 화학 약품 및 재료 구입비(비중 높음), 환경 규제 준수 및 법정 검사, 수질 측정, 폐기물(처리 과정에서 발생하는 슬러지 등) 위탁 처리 비용(막대한 비중), 시설 임차료 또는 소유 시설(처리장 부지/건물, 관로 등) 감가상각비 및 재산세, 높은 보험료(시설 안전, 환경 오염 사고 책임, 배상 책임 등), 각종 인허가/등록 수수료(폐수 처리 관련 허가 등), 마케팅/영업 비용(산업체 대상, 지자체 대상), 소모품 구입비(실험실 시약, 보호 장비 등) 등 시설 운영 및 폐수 처리 과정에 직접 관련된 모든 지출에 대한 증빙을 철저히 갖추어두는 것이 중요합니다. 특히 시설 유지보수 비용, 인건비, 수도광열비, 화학 약품/재료비, 환경 관련 비용 비중이 압도적으로 높으므로, 실제 지출액을 기준으로 장부(복식부기)를 작성하여 신고하는 것이 세금 부담을 줄이는 유일한 방법입니다.

4. 자주 묻는 질문 (Q&A)

Q. 폐수도관 유지보수나 처리 시설 유지보수에 드는 비용은 경비 처리되나요? 이 비용이 막대한데요.

 

A. 네, 폐수 처리 시설 운영의 핵심 비용인 시설 유지보수 및 수리 비용(관로 보수, 펌프 교체, 처리 설비 유지보수 등)은 주요 필요경비입니다. 관련 업체로부터 받은 세금계산서, 계약서, 지급 내역 등 증빙을 철저히 갖춰두어야 합니다.

 

Q. 처리 시설 운영 인력이나 유지보수 인력 인건비는 경비 처리되나요?

 

A. 네, 시설 운영 및 관리에 필요한 처리 시설 운영 인력, 기술 인력, 유지보수 인력 등 인건비는 주요 필요경비입니다. 근로계약서 사본과 급여 지급 명세서, 원천세 신고/납부 기록 등으로 증빙하여 경비 처리해야 합니다.

 

Q. 처리 과정에 사용되는 화학 약품이나 재료 구입 비용은 경비 처리되나요?

 

A. 네, 폐수 처리를 위해 필수적인 화학 약품 및 재료 구입 비용은 업무 관련 비용으로 인정받아 필요경비로 처리될 수 있습니다. 관련 세금계산서, 영수증 등 증빙을 잘 갖춰두어야 합니다.

 

Q. 환경 규제 준수를 위한 법정 검사 비용, 수질 측정 비용, 폐기물(슬러지) 처리 비용은 경비 처리되나요? 이 비용도 상당한데요.

 

A. 네, 폐수 처리 사업 운영에 필수적인 환경 규제 준수 관련 비용(법정 검사, 측정, 보고 비용) 및 처리 과정에서 발생하는 폐기물 위탁 처리 비용은 업무 관련 비용으로 인정받아 필요경비로 처리됩니다. 관련 납부 증빙, 검사 결과서, 폐기물 처리 업체 세금계산서 등 증빙을 잘 갖춰두어야 합니다. 환경 관련 비용은 비중이 매우 높을 수 있습니다.

 

Q. 이 업종의 단순경비율이 실제 운영 비용 대비 매우 낮다고 하는데, 왜 그런가요?

 

A. 단순경비율은 업종별 평균적인 경비율을 일률적으로 적용하는 방식이며, 특히 폐수 처리 시설 운영업처럼 막대한 규모의 시설 유지보수, 높은 수도광열비, 전문 재료 구입, 환경 규제 준수, 인건비 등 특정 비용 비중이 극도로 높고 복잡한 비용 구조를 가진 업종의 경우 단순경비율이 실제 비용을 전혀 반영하지 못합니다. 폐수 처리 시설 운영은 시설 유지보수, 수도광열비, 화학 약품비, 환경 규제 비용, 인건비 등이 단순경비율을 훨씬 초과하는 경우가 대부분입니다. 따라서 실제 비용 지출이 막대한 사업자는 단순경비율 적용 시 소득이 과다하게 계산되어 불리하므로, 반드시 장부를 작성하여 실제 발생한 모든 필요경비를 인정받는 것이 세금 부담을 줄이는 유일하고 합법적인 방법입니다.

5. 종합소득세 모의계산기 활용 안내

폐수도관 및 폐수 처리 시설 운영자로서 종합소득세 신고를 준비하실 때 예상 세액을 미리 파악하는 것이 매우 중요한 단계입니다. 국세청 홈택스 '종합소득세 미리 계산' 기능이나 사업 수입(처리 수수료, 용역비 등) 및 운영 경비 기록(엑셀 등)을 관리하는 자체 장부를 활용해 보세요. 이러한 도구를 통해 총 수입금액과 실제 발생한 필요경비(시설 유지보수비, 인건비, 유틸리티 비용, 환경 관련 비용 등), 각종 공제 항목을 입력하여 예상 납부 세액을 미리 확인하고 효율적인 신고 방안을 모색하는 데 유용할 것입니다. 특히 실제 발생하는 시설 유지보수 비용, 수도광열비, 화학 약품/재료비, 환경 규제/폐기물 처리 비용, 인건비 등 필요경비가 단순경비율보다 훨씬 높을 가능성이 매우 크므로, 장부 작성(복식부기 의무 대상)의 필요성을 반드시 검토하시고 실제 경비로 신고하는 것이 절세에 압도적으로 필수적입니다.

하수처리폐수도관 및 폐수처리시설_900202.xlsx

0.01MB