간편장부 대상자 종합소득세 신고방법(쉬운 설명)

 

2025년 5월은 종합소득세 신고 및 납부의 달입니다. 종합소득(근로소득, 사업소득, 연금소득, 이자소득, 배당소득, 기타소득)이 있는 모든 납세자는 종합소득세 신고를 해야 합니다.

종합소득세 신고 유형

종합소득세 신고 유형은 다음과 같이 구분됩니다.

• 단순경비율 대상자
• 기준경비율 대상자
• 간편장부 대상자
• 복식부기 의무자

이번 글에서는 간편장부  대상자에 대해 자세히 알아보겠습니다.

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간편장부 대상자란?

간편장부 대상자는 일정 규모 이상의 매출을 올리는 사업자로, 기준경비율 대상자보다 규모가 큰 사업자가 해당됩니다.

• 필요경비 계산시 간편장부를 통하여 실제 발생 금액을 반영합니다.
• 여기서 간편장부란? 사업에서 발생한 매출과 매입을 가계부와 같은 형태로 간편하게 만든 장부를 뜻합니다.

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간편장부 대상자 판정 기준

간편장부 대상자는 직전연도 매출액(수입금액)이 아래 기준을 초과하는 경우 해당됩니다.

 

도소매업 등	6천만원 이상 ~ 3억원 미만
제조업 등	3천6백만원 이상 ~ 1억5천만원 미만
서비스업 등	2천4백만원 이상 ~ 7천5백만원 미만

 

[예제]

• 2025년 5월 종합소득세 신고 시, 2023년 매출액을 기준으로 신고 유형이 결정됩니다.
• 2024년에 사업을 시작한 경우, 월평균 매출을 연매출로 환산하여 판단합니다.

> 계산 예시 2024년 4월 개업한 부동산임대사업자의 4~12월 매출이 4천5백만원일 경우:

• 연매출 계산 : (45,000,000 ÷ 9개월) × 12개월 = 60,000,000원
• 부동산업(서비스업) 기준 2천4백만 원 이상 ~ 7천5만원 미만이므로, 간편장부 대상자가 됨.

간편장부 대상자의 종합소득세 계산 방법

부동산임대업을 운영하는 A씨의 2024년 연매출 6천만원 기준으로 종합소득세를 계산해 보겠습니다.

1. 필요경비 계산

간편장부대상자의 필요경비는 '단순경비율 및 기준경비율' 대상자와 다르게 직접 장부를 만들어서 계산하게 됩니다.

이 때 장부에 기록해야할 필요경비로는 부가가치세 신고된 '매입비용 + 인건비 + 임차료 + 기타경비 등'이 있습니다.

2. 소득금액 계산

1. 수입금액(매출액): 60,000,000원
2. 필요경비: 18,000,000원 (간편장부를 통해 비용이 18,000,000원 발생)
3. 소득금액: 60,000,000원 - 18,000,000원 = 42,000,000원

3. 과세표준 계산

1. 소득금액: 42,000,000원
2. 기본공제: 1,500,000원(본인 인적공제) + 추가 공제 항목(부양가족, 연금불입액, 기부금 등)
3. 과세표준: 42,000,000원 - 1,500,000원 = 40,500,000원

4. 종합소득세 및 지방소득세 계산

1. 종합소득세: 40,500,000원 × (6%,15%) (소득세율) = 4,815,000원 (세액계산시 과세표준1,400만원까지는 6%세율이 적용되고 나머지 2,650만원은 15%의 세율이 적용됨)
2. 지방소득세: 4,815,000원 × 10% = 481,500원
3. 총 납부 세액: 4,815,000 + 481,500원 = 5,296,500원

>중간예납 세액이 있다면 이를 차감한 후 납부

• 예) 중간예납 2,500,000원을 납부했다면 5월 종합소득세는 2,796,500원 

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간편장부 대상자의 종합소득세 신고 방법

간편장부부 대상자는 2025년 5월 1일~5월 31일까지 홈택스를 통해 전자신고 및 납부할 수 있습니다.

신고 절차

1. 국세청 홈택스 접속 
2. 로그인 후 "신고/납부" 메뉴 클릭
3. "종합소득세 신고" 선택
4. 기본 인적사항 확인 및 수정
5. 매출액(수입금액 및 필요경비 입력 (간편장부에 의한 필요경비 계산)
6. 소득공제 항목 입력 (연금 불입액, 기부금 등)
7. 납부 세액 확인 후 신고서 제출
8. 세금 납부 (계좌이체, 카드 결제 가능)

 

> 국세청에서 5월 초에 발송하는 종합소득세 안내문을 통해 신고 유형 확인 가능!

• 만약 안내문을 받지 못했다면 홈택스에서 확인 가능

홈택스 바로가기

결론

• 간편장부 대상자는 간편하게 장부를 기록하여 실질적인 비용을 인정받을 수 있음.
• 종합소득세 신고는 5월 1일~5월 31일까지 홈택스를 통해 진행 가능.
• 본인의 신고 유형을 확인하고, 정확한 신고 및 납부가 필요함.
• 아래는 신고유형별 필요경비 계산식을 표로 정리한 내용입니다. (신고유형에 따라 필요경비 계산식이 다름)

신고유형	단순경비율 대상자	기준경비율 대상자	간편장부 대상자	복식부기 대상자
필요경비	수입금액 * 단순경비율	주요경비	간편장부(가계부) 를 통하여직접계산	복식부기장부를 통하여 직접계산 (전문가의뢰필수)
		임차료
		인건비
		수입금액 * 기준경비율