2025 종합소득세 모의계산기-부동산/광고용건물임대(701204)

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1. 광고용 건물 임대 수입도 종합소득세 신고 대상입니다

매년 5월은 종합소득세 신고 및 납부의 달입니다. 광고용 건물 임대업 운영을 통해 발생하는 모든 수익은 사업소득으로 분류되어 종합소득세 신고가 필수입니다. 건물 외벽, 옥상 등을 광고판이나 현수막 설치 공간으로 임대하고 받는 임대료가 여기에 해당합니다.

“주로 광고 업체로부터 임대료를 받는데, 건물 일부만 임대해도 신고해야 하나요?”

→ 네. 건물의 일부이든 전체이든, 공간을 광고용으로 임대하여 수입이 발생했다면 그 형태나 계약 내용, 지급 주체와 무관하게 반드시 신고 대상입니다.

2. 단순경비율로 광고용 건물 임대 소득 계산해보기

업종 분류: 부동산업 / 광고용 건물 임대 업종코드: 701204 적용 단순경비율: 42.3%

• 예시 1: 연 수입 4,800만원인 경우 (단순경비율 적용 대상 가정)
  • 필요경비 인정액: 4,800만원 × 42.3% = 2,030만 4천원
  • 과세 대상 소득: 4,800만원 - 2,030만 4천원 = 2,769만 6천원
• 예시 2: 연 수입 7,000만원인 경우 (단순경비율 적용 대상 가정)
  • 필요경비 인정액: 7,000만원 × 42.3% = 2,961만원
  • 과세 대상 소득: 7,000만원 - 2,961만원 = 4,039만원

위에서 계산된 과세 대상 소득(사업소득금액)은 다른 소득(근로소득, 이자소득 등)과 합산되어 종합소득금액이 됩니다. 이 종합소득금액에서 인적공제, 국민연금 납입액, 개인연금저축, 기부금, 이미 납부한 세금(기납부세액) 등을 차감하면 최종적으로 납부해야 할 세액이 산출됩니다. 광고용 건물 임대업은 건물 관련 경비(재산세, 감가상각비, 유지보수비, 대출 이자 등)의 비중이 높으므로, 단순경비율이 아닌 장부 작성을 통한 신고가 세금 부담 측면에서 훨씬 유리할 가능성이 높습니다.

3. 광고용 건물 임대업 운영자가 꼭 알아야 할 세무 팁

• 제공하는 모든 광고 공간 임대 수입을 빠짐없이 신고해야 합니다.
• 건물 외벽 광고판 설치 공간 임대료, 옥상 광고 공간 임대료, 건물 랩핑 광고 공간 임대료 등 건물 소유/임차 공간을 광고용으로 활용하고 받는 모든 임대료는 총수입금액에 포함해야 합니다.
• 임대료 외 광고판 설치/철거 지원, 조명 전기료 제공 등 부가 서비스 대가를 별도로 받는 경우 이 역시 총수입금액에 포함해야 합니다.
• 실제 지출 경비 규모가 크므로 단순경비율이 아닌 장부 작성을 통한 신고가 필수적이며 훨씬 유리합니다.
• 광고용 건물 임차료 또는 보유 시 재산세/감가상각비/대출이자, 전기요금(특히 조명 광고), 건물 구조 유지보수 및 안전 점검 비용, 광고판 설치 공간 관련 보험료(재산, 영업배상 책임 등), 광고 공간 임대 관련 마케팅/영업 비용, 관련 인허가 수수료 등 실제 지출된 경비에 대한 증빙을 철저히 갖추어두는 것이 중요합니다. 실제 경비 비중이 단순경비율보다 훨씬 높으므로, 장부(간편장부 또는 복식부기)를 작성하여 실제 지출액을 기준으로 신고하는 것이 절세에 필수적입니다.

4. 자주 묻는 질문 (Q&A)

Q. 건물 전체가 아닌 일부 면적(예: 외벽 일부)만 광고용으로 임대하고 받은 수입도 신고 대상인가요?

 

A. 네, 건물의 일부 공간만 광고용으로 임대하여 발생한 수입이더라도 사업과 관련된 임대 수입에 해당하므로 총수입금액에 포함하여 신고해야 합니다.

 

Q. 광고 업체가 아닌 직접 광고주와 계약하여 공간을 임대해주고 받은 수입도 신고해야 하나요?

 

A. 네, 임대료를 지급하는 주체가 광고 업체이든 광고주 본인이든 관계없이 광고용 공간 임대 대가로 받은 모든 수입은 사업 수입에 해당하므로 빠짐없이 신고해야 합니다.

 

Q. 광고판 설치에 필요한 전기료를 임대료에 포함하여 받고 있는데, 이 전기료 상당액도 수입으로 봐야 하나요?

 

A. 네, 임대료에 포함되어 있든 별도 청구하든, 광고판 조명 등에 사용되는 전기료 상당액 역시 임대 서비스와 관련된 수입이므로 총수입금액에 포함하여 신고해야 합니다. 해당 전기요금 지출액은 경비로 처리할 수 있습니다.

 

Q. 광고판 설치/철거 관리를 직접 하거나 외주주고 있는데, 이 비용은 경비 처리되나요?

 

A. 네, 광고용 공간 임대 계약에 따라 광고판 설치/철거 지원 의무가 있거나 사업 운영상 필요한 경우, 관련 인건비나 외주비 등은 업무 관련 비용으로 인정받아 필요경비로 처리될 수 있습니다. 관련 증빙을 잘 갖추어두어야 합니다.

5. 종합소득세 모의계산기 활용 안내

광고용 건물 임대 사업의 종합소득세 신고 준비를 위해 예상 세액을 미리 파악하는 것이 중요합니다. 국세청 홈택스 '미리 계산' 기능이나 자체적인 장부/엑셀 시트 등을 활용해 보시기 바랍니다. 이러한 도구를 통해 총 임대 수입, 실제 발생한 경비 및 각종 공제 내역을 입력하여 예상 세액을 미리 확인하고 효율적인 신고 계획을 세울 수 있습니다.

부동산광고용건물임대_701204.xlsx

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